Самозанятый гражданин - что важно знать

Нововведения 2022

Пенсионеры-самозанятые могут получить отдельные от пенсии выплаты в размере 10 тысяч рублей. Эти средства пойдут на выплату налогов, - таким образом налоговая ставка для самозанятых пенсионеров снижается до трех процентов.

Можно напомнить, что в системе ПФР такие пенсионеры не считаются официально работающими, поэтому им доступна ежегодная индексация пенсии и другие положенные неработающим пенсионерам льготы.

Виды деятельности

В 2022 году самозанятый гражданин при регистрации в приложении «Мой Налог» может выбирать из 130 видов профессиональной деятельности, сгруппированных в 21 раздел.

Ознакомится с перечнем

Но фактически его выбор еще шире, поскольку некоторые из перечисленных профессий допускают неоднозначное толкование, а выбор гражданина не ограничивается одной или даже несколькими специальностями, - ведь можно поставить любое число галочек.

Запрещенные виды деятельности

Основные ограничения:

• Нельзя нанимать в штат сотрудников, выполнять работу следует самостоятельно.
• Трудовая деятельность приносит годовой доход не более 2,4 млн рублей.

Кроме того, в настоящее время фактически Запрещено:

• Продавать маркированные товары.
• Перепродавать товары (кроме бывших в употреблении).
• Заниматься медицинской деятельностью.
• Перевозить пассажиров и багаж.

Это не прямой запрет, но по действующим нормативным документам соответствующие лицензии смогут получить только организации и ИП.

Подробнее об ограничениях при выборе профессиональной деятельности самозанятых граждан говорится в статьях 4 и 6 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018.

Самозанятые - виды деятельности. Полный список

Категория №1: IT-сфера

• Обработка данных;
• вебмастер;
• администрирование;
• программист;
• анализ данных;
• верстка и дизайн;
• техническая поддержка;
• прочее.

Категория №2: Авто

• Перевозка пассажиров;
• автомойка;
• водитель;
• автосервис;
• буксировка и автоэвакуация;
• перевозка грузов;
• прочее.

Категория №3: Аренда

• Услуги по хранению;
• аренда квартир;
• услуги по временному проживанию;
• аренда транспортных средств;
• прокат;
• предоставление лицензий;
• прочее.

Категория №4: Дом

• Химчистка;
• бытовые услуги;
• сторож;
• ведение хозяйства;
• сиделка;
• доставка;
• повар;
• гувернантка;
• социальная помощь;
• няня;
• клининг и уборка;
• прочее.

Категория №5: Животные

• Уход за животными;
• вакцинация;
• передержка животных;
• дрессировка;
• груминг;
• кинолог;
• прочее.

Категория №6: Здоровье

• Консультирование;
• психолог;
• диетолог;
• массажист;
• инструктор, тренер;
• логопед;
• прочее.

Категория №7: Информационные услуги

• Переводчик;
• исследования;
• сбор мнений и опросы;
• реклама и маркетинг;
• обрядовые услуги;
• прочее.

Категория №8: Красота

• Эпиляция;
• косметолог;
• стилист;
• пирсинг и тату;
• консультирование;
• модель;
• стилист;
• парикмахер;
• педикюр и маникюр;
• прочее.

Категория №9: Обучение

• Учитель;
• тренер;
• репетитор;
• прочее.

Категория №10: Общественное питание

• Повар;
• кондитер;
• сфера обслуживания;
• прочее.

Категория №11: Одежда

• Пошив;
• дизайнер и модельер;
• шитьё, кройка и ткани;
• прочее.

Категория №12: Природа

• Животноводство;
• сдача и приём лома;
• благоустройство территории;
• сельхоз услуги;
• рыбалка, охота и лес;
• переработка отходов;
• прочее.

Категория №13: Прочее

• Платные туалеты;
• грузчик;
• обеспечение безопасности (телохранитель, установка систем видеонаблюдения и пр.);
• копирайтер;
• писатель;
• носильщик;
• прочее.

Категория №14: Развлечения

• Экскурсовод;
• аниматор;
• экскурсовод и гид;
• тамада, шоумен или ведущий;
• певец, диктор, музыкант или артист;
• прочее.

Категория №15: Ремонт

• Электрик;
• отделка;
• реставрация;
• отделка;
• бытовой ремонт;
• сантехник;
• техобслуживание;
• ремонт квартир и домов;
• ремонт бытовой техники;
• прочее.

Категория №16: Сделай сам

• Услуги по сборке;
• проектирование;
• кузнец;
• плотник и столяр;
• производственные услуги;
• металлообработка;
• прочее.

Категория №17: Спорт

• Инструктор и тренер;
• консультирование;
• массажист;
• прочее.

Категория №18: Торговля (только собственно произведённым товаром)

• продукция, произведённая самостоятельно;
• прочее.

Категория №19: Финансы

• Риэлтор;
• бухгалтер;
• курьерские услуги;
• консультирование;
• страховые услуги;
• финансовые услуги;
• прочее.

Категория №20: ФВП (фото, видео, печать)

• Художник;
• оцифровка;
• фотограф;
• оператор;
• издатель;
• прочее.

Категория №21: Юристы

• Оказание юридических услуг;
• консультирование;
• налоговый консультант;
• прочее.

Главное о налоге на профессиональный доход:

Сроки:

Специальный налоговый режим для самозанятых граждан будет действовать в виде эксперимента на всей территории Российской Федерации по 31 декабря 2028 года. Впоследстиии он, вероятно, будет продлен.

Ставки налога составляют:

- 4% при оказании услуг физическим лицам;
- 6% при оказании услуг юридическим лицами.

Виды деятельности:

В окончательной редакции закона конкретные виды деятельности для самозанятых не определены. Таким образом, к этой категории могут быть отнесены граждане, занимающиеся оплачиваемым трудом по любой специальности или предоставлением различного рода услуг, будь то ремонт автомобилей или сдача квартиры в аренду.

Официальный список (из трех позиций) существовал ранее, более обширные списки появлялись в СМИ в качестве предложений для законодателей. Но теперь это все в прошлом.

Кто они такие:
Определение Минфина: самозанятые - это люди, которые не имеют наемных работников и получают доход от какой-либо предпринимательской деятельности.

Другие взносы и налоги

- От уплаты страховых взносов самозанятые освобождаются;
- Платеж в Фонд обязательного медицинского страхования (в размере 1,5%) уже включен в ставку налога. Дополнительных сборов не будет.

Размер заработка

На режим налогообложения могут претендовать граждане с доходами до 200 тысяч рублей в месяц (не более 2,4 млн руб. в годовом исчислении). Нижняя граница доходов не установлена.

Плюсы и минусы

Плюсы

1. Упрощенная процедура регистрация - в несколько кликов на смартфоне из приложения «Мой налог» в любые время дня и день месяца. Также это можно сделать через личный кабинет на сайте банка, в том числе Сбербанка.
2. Процедура оплаты тоже налога максимально облегчена, ходить в офисы ФНС для сдачи отчетов необязательно. Это можно делать онлайн.
3. Официальный статус, легальный заработок, в том числе возможность подтверждения доходов.
4. Низкие налоги.
5. Не обязательно платить страховые взносы (если не нужны записи о трудовом стаже).
6. Полис медицинского страхования такой же, как у всех других работников, поскольку часть налога отчисляется на финансирование ОМС.
7. Зарегистрировавшиеся получат право на налоговый вычет в пределах 10 тыс. руб.
8. Самозанятый имеет право работать еще и дополнительно, ка по найму, так и по трудовому договору.
9. Работник может совмещать разные виды самозанятости.
10. Можно быть одновременно самозанятым и ИП (без наемного персонала), - предприниматель должен на время сняться с учета в качестве налогоплательщика в прежнем режиме: УСН, ЕНВД или ЕСХН и перейти на НПД.
11. Можно нанимать работников по договору подряда или оказания услуг (гражданско-правовым договорам). В штат по трудовым договорам нельзя.
12. Минимум отчетности - только сообщать о профессиональном доходе внося данные в раздел «Выручка» в приложении или личном кабинете ФНС, формировать чеки в приложении и передавать их клиенту, раз в месяц платить налог. При работе через партнеров, чеки могут формироваться партнером.
13. Не нужны ни кассовый аппарат, ни онлайн-касса.
14. Самозанятым нередко проще получить работу у юрлиц или ИП по сравнению с физлицами, поскольку за них не надо платить НДФЛ и соцвзносы.

Минусы

1. Самозанятые не могут нанимать работников в штат.
2. Если не платить страховые взносы (что необязательно), то не будет идти трудовой стаж.
3. Самозанятые могут платить пенсионные взносы через приложение «Мой налог».
4. Ограничения на доход до 2,4 млн рублей в год.
5. Нет больничного, нет отпуска и других соцгарантий.
6. Нельзя работать как самозанятый у предыдущего работодателя в течение двух лет после увольнения.
7. Труднее получить кредит в банке по сравнением с работающими по трудовому договору.

Как платить налог

Для регистрации и дальнейших платежей по упрощенной процедуре потребуется скачать мобильное приложение «Мой налог».

Налоговые отчисления в ФНС надо будет проводить ежемесячно, не позднее 25-го числа.

В случае ошибки или возврата денег покупателю можно будет исправить сумму дохода, обосновав причины корректировки.

Также на случай ошибок на счету у налогоплательщика после установки приложения уже будет 10 тыс. рублей.

Налогом облагаются только те операции по банковскому счету работника, по которым он выписал чек, а не все переводы.

Штрафы для самозанятых

В окончательной версии закон потерял принудительную логику и приобрел добровольную.

Накануне рассмотрения официальными лицами обсуждалась возможность начисления штрафов в особых размерах для незарегистрировавшихся работников, или зарегистрировавшихся, но не платящих налог, - вплоть до 100%-го изъятия дохода.
В одобренном варианте таких положений нет.

За нарушение порядка или сроков передачи в налоговую инспекцию сведений о произведенном расчете полагается штраф 20% от суммы платежа, на который не был составлен чек, а при повторном нарушении - 100%; минимальные значения штрафов в рублях не устанавливаются.

Требования выдавать фискальный чек сейчас действует, формировать чеки самозанятый обязан (пункт 1 статьи 14 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Делается это в специальном приложении «Мой налог».

Как отказаться от статуса самозанятого

Сняться с учета и перестать быть плательщиком налога на профессиональный доход так же просто, как и зарегистрироваться. Возможность для этого предусмотрена в мобильном приложении «Мой налог», где надо будет выбрать пункт «Сняться с учета», а затем выбрать один из трех вариантов отказа:

-- "Я больше не занимаюсь такой деятельностью".
-- "Мне сложно работать с приложением".
-- "Я стал госслужащим".

Снятие с учета произойдет автоматически.

Фрилансеры и ИП - присоединяйтесь!

Поскольку в группу самозанятых попадают все, кто не работает официально и получает доход от трудовой деятельности, то и фрилансеры смогут зарегистрироваться по той же процедуре.

Что касается индивидуальных предпринимателей, чья деятельность не требует обязательной регистрации ИП, то и они смогут перейти на режим с более выгодной налоговой ставкой. Это не относится к тем, кто занимается продажей подакцизных товаров, подлежащих маркировке продуктов и полезных ископаемых. Также не смогут воспользоваться такой возможностью нотариусы, адвокаты с частной практикой, арбитражные управляющие, медиаторы и оценщики.

Пенсия

О ней работники должны будут позаботиться самостоятельно. Им предоставляется возможность добровольно отчислять взносы в Пенсионный фонд. Если таких отчислений не делается, Государство гарантирует лишь выплату социальной пенсии по старости.

Предполагалось, что в 2021 года у этой группы занятого в трудовой деятельности населения появится возможность подключиться к программе негосударственного пенсионного обеспечения по системе ГПП. Но пока эти планы не реализовались.

Размер пенсии по старости в настоящее время (2021 г.) составляет 6044,48 руб., а вместе с социальной доплатой от Государства до прожиточного минимума пенсионера - 10022 руб.

Индексируются социальные пенсии, как правило, с 1 апреля.

Может ли самозанятый получать пособие по безработице?

Только в том случае, если откажется от статуса и снимется с учета плательщиков налога на профессиональный доход (НПД).

Могут ли самозанятые получать пособие как малоимущие?

Индивидуальным предпринимателям к пакету документов придется дополнительно предоставить:

1. УСН за текущий год (с отметкой налогового органа).

2. Книга доходов и расходов за текущий год.

Заверенный документ из ФНС могут предоставить и самозанятые.

На практике можно столкнуться с тем, что работники МФЦ и органов социальной защиты не полностью осведомлены в нюансах этой проблемы. Некоторые получившие такой статус рекомендуют в случае отказа обращаться в юридический отдел этих организаций.

Еще в этом разделе