Как получить налоговый вычет за лечение
Государство может компенсировать гражданам расходы на медицину (услуги по лечению, покупка лекарственных препаратов, страховые взносы в рамках добровольного медицинского страхования) в размере 13% от потраченной суммы по тем пунктам, что перечислены в постановлении Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458.
Два перечня видов медицинской помощи (расходы до 120 000 руб. и без ограничения суммы)
1. Перечень медуслуг для получения социального налогового вычета при расходах в размере до 120 000 руб.
(В совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации...)
- Медицинские услуги, оказанные в рамках первичной медико-санитарной помощи в амбулаторных условиях и в условиях дневного стационара.
- Медицинские услуги, оказанные в рамках специализированной медицинской помощи, за исключением высокотехнологичной медицинской помощи, в стационарных условиях и в условиях дневного стационара.
- Медицинские услуги, оказанные в рамках скорой, в том числе скорой специализированной, медицинской помощи вне медицинской организации, а также в амбулаторных и стационарных условиях.
- Медицинские услуги по медицинской эвакуации.
- Медицинские услуги, оказанные в рамках паллиативной медицинской помощи в амбулаторных условиях, в том числе на дому, в условиях дневного стационара и стационарных условиях, за исключением медицинских услуг, включенных в перечень дорогостоящих видов лечения.
- Медицинские услуги, оказанные в рамках санаторно-курортного лечения.
2. Перечень дорогостоящих видов лечения для получения налогового вычета с учетом фактически произведенных расходов
- Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).
- Медицинские услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной медицинской помощи в соответствии с перечнем видов высокотехнологичной медицинской помощи, содержащим в том числе методы лечения и источники финансового обеспечения высокотехнологичной медицинской помощи, предусмотренным Программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи.
- Медицинские услуги по лечению бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона, включая криоконсервацию эмбрионов, гамет (ооцитов, сперматозоидов), использование донорских ооцитов, донорской спермы, донорских эмбрионов, суррогатного материнства в части проведения программы экстракорпорального оплодотворения, а также преимплантационной генетической диагностики.
- Медицинские услуги, оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи, предусматривающие использование на дому медицинских изделий, предназначенных для поддержания функций органов и систем организма человека.
Приобретение медикаментов учитывается в сумме расходов на лечение.
За чье лечение можно получить вычет
- Самого налогоплательщика.
- Его супруги (супруга).
- Его родителей.
- Его детей в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленных).
- Его подопечных в возрасте до 18 лет, если он является опекуном или попечителем.
Условия получения вычета
- Гражданин (физическое лицо) должен оплатить оказанные медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, и (или) назначенные врачом лекарства.
- Также должны быть оплачены страховые взносы налогоплательщика по Договору добровольного медицинского страхования, заключенному в целях его лечения или лечения членов его семьи.
- медицинские организации или индивидуальные предприниматели, оказавшие медицинские услуги, должны иметь российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.
- Страховая организация, с которой заключен договор ДМС, должна иметь лицензию на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг.
Какие документы нужно предоставить
- Договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг.
- Справку об оплате медицинских услуг с кодом 1 (или с кодом 2 в случае оплаты дорогостоящих видов лечения), выданную медицинским учреждением, оказавшим услугу.
- Лицензию медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты.
- На приобретение медикаментов - рецептурный бланк по установленной форме и платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.)
- На страховые взносы по договору ДМС:
а) Договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования.
б) Копию лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах.
в) Платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату страховых взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.) - Документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака при оплате лечения других членов своей семьи, приобретения для них медикаментов или оплаты за них страховых взносов ДМС.
Как получить
Есть два способа: в отделении ФНС по месту жительства или у своего работодателя.
В отделении ФНС:
- Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, ее можно получить у работодателя).
- Представить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам. Список документов приведен выше на странице.
У своего работодателя:
В этом случае вычет можно получить до окончания налогового периода. Предварительно необходимо подтвердить право на вычет в налоговом органе.
- Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением комплекта подтверждающих документов.
На сайте ФНС России представлена рекомендуемая форма заявления.
Список документов приведен выше на странице. - По истечении 30 дней в налоговом органе можно будет получить уведомление о праве на социальный вычет, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов. Его следует представить работодателю.
Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации или заявления и представления документов в налоговый орган - онлайн в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС www.nalog.ru.