Ставки налога на имущество физических лиц
в регионах РФ

09.12.2016

Уже второй год в ряде субъектов РФ действуют новые правила расчета налога на имущество физических лиц - на основании кадастровой стоимости, а не инвентаризационной. Сначала таких регионов, попавшие в число пилотных, было 28, потом к ним прибавились еще 21. На начало 2017 года таких регионов уже больше половины от общего числа, а к началу 2021 года (если не раньше) этот налог будет рассчитываться по-новому на всей территории России.

Как оспорить кадастровую стоимость

Регионы, в которых рыночный налог на имущество физлиц необходимо оплатить до 1 декабря 2017 года: Перечень

Регионы, в которых рыночный налог платился уже в 2016 году: Перечень

Точные и актуальные ставки налога по каждому из российских регионов можно узнать на сайте Федеральной налоговой служба:

На этой странице надо выбрать:

- Вид налога - "Налог на имущество ФЛ";
- Год, за который рассчитывается налог (за 2016 год должен быть оплачен до 1 декабря 2017);
- Регион - "Субъект Российской Федерации";
- При необходимости - "Муниципальное образование" в составе региона;
- Затем нажать кнопку "Найти”.

Узнать ставку налога (1)
Увеличить

После этого на странице появится еще одна таблица, в которой будут перечислены законы муниципальных образований о налогообложении имущества физлиц.

Узнать ставку налога (2)
Увеличить

В последней ячейке нужной строки надо нажать ссылку "Подробнее". После этого появится еще одна таблица, из которой можно будет узнать ставки налогообложения для разных видов недвижимости.

Кроме того, из первой строки таблицы можно узнать, как платится налог на имущество в данном регионе и муниципальном образовании:

- по старому, исходя из инвентаризационной стоимости;
- по новому, исходя из кадастровой.

Например, для города Екатеринбург, не перешедшего к 2017 году на новую систему, она будет выглядеть так:

"Суммарная инвентаризационная стоимость и/или тип использования объекта".

А для города Челябинск, перешедшего на новую систему, иначе:

"Вид объекта и/или кадастровая стоимость и/или место нахождение объекта и/или вид территориальных зон".

Представительным органам муниципальных образований и органам власти городов федерального значения - Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, дано право уменьшать (до нуля) или увеличивать (до трехкратного размера) ставки налога на имущество физлиц, определенные в размере 0,1%-0,3% в статье 406 Налогового Кодекса РФ.

Поэтому налоговые ставка в разных субъектах, перешедших на новую систему сбора налога по кадастру, отличаются. В Москве они не такие как в Челябинске, и даже в Санкт-Петербурге не такие как в Ленинградской области. Больше того, в той же Ленинградской области, как и Московской области в разных муниципальных образованиях можно найти по-разному сформулированные статьи закона об определении налоговой базы по налогу на имущество физических лиц и отличающиеся ставки налогообложения.

Вот в виде примера некоторые выдержки из законов:

Москва

Жилые дома, жилые помещения (квартиры)...

до 10 млн руб. – 0,1%;
10–20 млн руб. – 0,15%;
20–50 млн руб. – 0,2%;
50–300 млн руб. – 0,3%;
свыше 300 млн руб. – 2%.

Московская область (Нарофоминск)

Жилые помещения (квартира, комната) до 300 мл. рублей – 0,1%;
(в других муниципальных образованиях МО ставка может быть – 0,3%;)
Жилые дома до 300 мл. рублей – 0,3%;
Объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом до 300 мл. рублей – 0,3%;
Гаражи и машино-места до 300 мл. рублей – 0,3%.

Санкт-Петербург (с 2017 г. налог за 2016 г., оплатить до 01.12.2017)

Жилые дома до 5 млн. руб. – 0,1%;
Жилые дома с кадастровой стоимостью свыше 5-10 млн. руб. - 0,15%;
Жилые дома с кадастровой стоимостью свыше 10-20 млн. руб. - 0,2%;
Жилые дома с кадастровой стоимостью свыше 20 млн. руб. - 0,25%;
Жилые помещения (квартиры) до 7 млн. руб. - 0,1%;
Жилые помещения (квартиры) 7-20 млн. руб. - 0,15%;
Жилые помещения (квартиры) свыше 20 млн. руб. - 0,2%.

Ленинградская область (Пикалево)

Жилые дома, жилые помещения; объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); гаражи и машино-место...  – 0,1%.

Челябинск

Жилые дома, жилые помещения до 300 млн. руб. – 0,1%;

Объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом до 300 млн. руб.  – 0,1%;

Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)    0,1

Гаражи и машино-места – 0,1%;

Хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства – 0,1%;

Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб. – 2%;

Прочие объекты налогообложения – 5%.

Вологда

Жилой дом, жилые помещения до 300 млн. руб.    - 0,3%;

Объект незавершенного строительства - в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом до 300 млн. руб. - 0,3%;

Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) до 300 млн. руб. - 0,3%;

Гараж и машино-место - 0,3%;

Хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства - 0,3%;

Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб. - 2%;

прочие объекты налогообложения    - 0,5%.

Субъекты Российской Федерации, где в 2017 году налог на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости (Срок уплаты 01.12.2017):

Город Москва,

Московская обл.,

Город Санкт-Петербург,

Ленинградская обл.,

Республика Башкортостан,

Республика Бурятия,

Республика Ингушетия,

Кабардино-Балкарская Республика,

Республика Калмыкия,

Камчатский край,

Карачаево-Черкесская Республика,

Республика Мордовия,

Республика Коми,

Республика Татарстан,

Удмуртская Республика,

Республика Хакасия,   

Чеченская Республика,

Чувашская Республик,

Ставропольский край,

Забайкальский край,

Ханты-Мансийский АО-Югра,

Ямало-Ненецкий и Ненецкий Автономные округи,   

Амурская обл.,

Архангельская обл.,

Белгородская обл.,

Брянская обл.,

Владимирская обл.,

Вологодская обл.,

Воронежская обл.,

Ивановская обл.,

Калининградская обл.,

Кемеровская обл.,

Кировская обл.,

Костромская обл.,

Курская обл.,

Магаданская обл.,

Новгородская обл.,

Нижегородская обл.,

Новосибирская обл.,

Омская обл.,

Псковская обл.,

Пензенская обл.,

Рязанская обл.,

Самарская обл.,

Сахалинская обл.,

Тульская обл.,

Челябинская обл.   

Ярославская и Тверская области

Регионы РФ, в которых в 2016 году налог на имущество уже рассчитывался по кадастровой стоимости (Срок уплаты 01.12.2016):

Бурятия, Татарстан, Ингушетия, Мордовия, Карачаево-Черкесия, Коми, Удмуртия, Башкортостан, Московская, Новгородская, Сахалинская, Амурская, Магаданская, Новосибирская, Ивановская, Владимирская, Нижегородская, Самарская, Тверская, Ярославская, Рязанская, Архангельская, Псковская, Пензенская области, Москва, Ямало-Ненецкий АО, Ханты-Мансийский АО, Забайкальский край.